日前(qián)，财政部会计司、国(guó)务院(yuàn)国资委财管运(yùn)行局(jú)、证监会会计部有关负(fù)责人就《国有企业、上(shàng)市公司选聘会计师事(shì)务(wù)所管(guǎn)理办法》（财会〔2路由器有使用年限吗023〕4号，以下简称《选聘办(bàn)法(fǎ)》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》的背(bèi)景是什(shén)么(me)？

　　答：审计质量关乎(hū)公众利益。企业(yè)通过规范的流程(chéng)、科学的评价(jià)，选(xuǎn)聘专业胜任能力(lì)强、执业质量高的会计师事务所，有利于保证审计(jì)报(bào)告的(de)质量。当(dāng)前，国(guó)有企业(yè)、上市公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所相关工作尚存在制度不完善、流(liú)程(chéng)不规范等问(wèn)题，制约审计质量的提高。一是会(huì)计师事务所选聘流程亟待规范。部分(fēn)企业选聘会计师事务所时，未明确具体评(píng)分标准。二是恶性竞争现(xiàn)象(xiàng)仍有(yǒu)发生。个别企业在(zài)招标(biāo)过程中简单把低价作为选聘(pìn)的首要条件，个(gè)别会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)以远低于项(xiàng)目成本为(wèi)代价承接业务，引发恶性竞争，导(dǎo)致(zhì)审计(jì)资源投入不足，审计质量难以得(dé)到有效(xiào)保证。三是会计师事务所轮换政策有待健全完善。各类国(guó)企做法不一，执行尺度(dù)不一，亟需形(xíng)成统一规范的轮(lún)换制度，实现轮换年限(xiàn)和审计成本、审计风险之间的合理平衡。四是审计委(wěi)员(yuán)会责任有待进一步压实。

　　《国务院办公厅(tīng)关于进一(yī)步(bù)规范财务(wù)审计秩序(xù) 促进注册会计师(shī)行业(yè)健康(kāng)发展(zhǎn)的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号(hào)，以下简称国办发30号文）明确要(yào)求推进以质量为导向的会计师事务所选聘(pìn)机制建(jiàn)设。为落实上述要求(qiú)，保护会计师事务所和(hé)利益相关方的合法权(quán)益(yì)，规范国有企业、上市(shì)公(gōng)司选(xuǎn)聘(pìn)会计师(shī)事务所行为，促进公平竞争(zhēng)，推动(dòng)提升审(shěn)计质量(liàng)，财政(zhèng)部会同国务院国资(zī)委、证(zhèng)监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草(cǎo)发布经历(lì)了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月国办发(fā)30号文印发后，我们即启(qǐ)动了《选聘办(bàn)法》的制(zhì)定工作，开展了针对性(xìng)的调查研究，会同国务院(yuàn)国资委、证(zhèng)监会起草了《选聘办法》讨(tǎo)论稿，在征求(qiú)相关单位意见、组织专(zhuān)家专题(tí)研讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅(tīng)关于征求〈国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师(shī)事务所管理(lǐ)办法（征求(qiú)意(yì)见稿）〉意见的函(hán)》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众征(zhēng)求意见(jiàn)，共收(shōu)到书面反(fǎn)馈65份，合计反馈意见319条(tiáo)。反馈意见总(zǒng)体(tǐ)认(rèn)为(wèi)，《选聘办法》重(zhòng)点突(tū)出、内(nèi)容全面、指导性强、可操作(zuò)性高，有助(zhù)于推进建立(lì)以质量为导向(xiàng)的会计师事务所选聘机制(zhì)，有助于规范(fàn)国有企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所行为，促(cù)进注(zhù)册(cè)会(huì)计师(shī)行业的公平(píng)竞争，提升(shēng)审计(jì)质量。同时，部分(fēn)反馈意见提(tí)出(chū)了一些具体的(de)修改建议。我们对所有反馈意见进行了认真梳理，并充分吸(xī)收采(cǎi)纳(nà)。在反复研讨、征求相关部门(mén)意见(jiàn)的基础上，对征求(qiú)意见稿作(zuò)了进一(yī)步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要(yào)包含五方面内容(róng)：一是总体说明，主要包括制定依(yī)据(jù)、适用的(de)企业范围、适(shì)用的选聘事项等(děng)。二是选聘重(zhòng)点流程规范，对选(xuǎn)聘决(jué)策机构、选聘方式(shì)、公开(kāi)选聘的重点环(huán)节、评价(jià)要素、质量管理(lǐ)水平(píng)和审计费用的分(fēn)值权重、具体评(píng)分标准、最高限价、审(shěn)计费用浮(fú)动等事项进行规定。三是会(huì)计师事(shì)务(wù)所轮换、项目合伙(huǒ)人和注(zhù)册(cè)会计师轮换、信息披露等重点事项规(guī)范。四(sì)是监督检查。五是附则(zé)。

　　从具体内(nèi)容看，主要对四方面内容(róng)进行了规范： <路由器有使用年限吗/p>

　　一是(shì)遏制恶性(xìng)竞争，突出(chū)质(zhì)量导向。《选聘办法》规定(dìng)，质量管(guǎn)理水平(píng)的分值(zhí)权重应不低于40％，审计(jì)费用报价的分值权重(zhòng)应不(bù)高于15％。要求(qiú)将(jiāng)所有(yǒu)会计师事(shì)务所(suǒ)的报(bào)价平均值作为(wèi)选聘基准(zhǔn)价，并(bìng)给出了审计费用报价得(dé)分(fēn)公(gōng)式。评价(jià)要素至(zhì)少应当包括审计费用报价、事务所(suǒ)资质(zhì)条件、执(zhí)业记录(lù)、质量管理水平(píng)、工作(zuò)方案、人力及其他资源(yuán)配备、信息安全管(guǎn)理、风(fēng)险承(chéng)担(dān)能(néng)力水平等。

　　二是完善轮(lún)换规定，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国(guó)有企业（含国(guó)有控(kòng)股(gǔ)上市公司）连(lián)续聘(pìn)用同一会计(jì)师事务所的时(shí)间不超过8年，确有需要的(de)，可按规定延长至不超过10年，之后须开(kāi)展轮换。为做好(hǎo)平稳过(guò)渡，《选聘办法》规定(dìng)了衔(xián)接方式，如果(guǒ)国有企业(yè)当前执(zhí)行(xíng)的轮换规定与《选聘办(bàn)法(fǎ)》存(cún)在不一致、或者没有(yǒu)规(guī)定(dìng)的，由履行(xíng)出资人职(zhí)责的机构统筹安排(pái)，两年内完成衔接工(gōng)作。对于审计项目(mù)合(hé)伙人和签字注册会计师，《选(xuǎn)聘办法》规定了不(bù)同情形下的轮换要求和冷(lěng)却期制度。

　　三是(shì)促进(jìn)公平竞争。根据《注册会计师法》等法律规定(dìng)，会计(jì)师事务所承接(jiē)业务(wù)不(bù)受行政区域、行业限(xiàn)制，各类会(huì)计师(shī)事务(wù)所是平等经营主体，依法执(zhí)业(yè)受法律(lǜ)保护。《选(xuǎn)聘办法》指标(biāo)公开、规则明确(què)，设(shè)定(dìng)的各项标(biāo)准适用于中国境(jìng)内依法成立的所有(yǒu)会计师事务所，一视同仁(rén)。明(míng)确要求企业(yè)在选聘会计师(shī)事(shì)务所过程中，应(yīng)当保障选聘工作公平、公(gōng)正进(jìn)行(xíng)。企(qǐ)业采用(yòng)公(gōng)开选聘(pìn)方式的，应当(dāng)公(gōng)开选聘(pìn)信息、评价要素(sù)和评分标准，保证合理的(de)准备应聘(pìn)时间，公示选聘(pìn)结果。明(míng)确(què)要求(qiú)企业不得以不合理的条件限制或者排斥潜在(zài)拟应聘会计(jì)师事务所，不得为个(gè)别会计师(shī)事务所(suǒ)量身定制选聘条件。

　　四是压实(shí)审计(jì)委员会责(zé)任。《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》明确，审计委员(yuán)会(huì)的职责包括：制定选聘会计师(shī)事(shì)务所的政策(cè)、流程及相(xiāng)关内(nèi)部控制(zhì)制度，提议启动选聘工作、审议选聘文(wén)件(jiàn)、确定评价(jià)要素(sù)和(hé)具体评分(fēn)标准、监督(dū)选聘(pìn)过(guò)程(chéng)、提出拟聘任(rèn)会计(jì)师事务所和审(shěn)计费用(yòng)建议，监督及评估会计师事务所审计工(gōng)作，定期向董事会提交会计师事务所履职情况报告和审计委员会监督情况报告等。审计委员会应当重点关注的事(shì)项包括：企业(yè)可(kě)能(néng)存(cún)在不合理变更(gèng)会计师事(shì)务所的情形、聘任胜任能力不足的会计(jì)师事务所(suǒ)、审计独立性存(cún)疑、审计(jì)费用(yòng)变(biàn)动较大(dà)、轮(lún)换(huàn)会计师事(shì)务所和主要人(rén)员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落(luò)实国(guó)办发30号文的重要制度安排(pái)，各(gè)级财政部门(mén)、国有资(zī)产监督(dū)管理机构(gòu)、证券监(jiān)督管理机(jī)构(gòu)应当高度重(zhòng)视，进(jìn)一(yī)步增强责(zé)任意(yì)识，精心组织，周密部署，确保(bǎo)《选聘办(bàn)法(fǎ)》的有效实施(shī)。一是加大宣传和指导力度(dù)，从企业和(hé)会(huì)计(jì)师事务所两个层面(miàn)做好培训，做好过渡期(qī)衔接工作。各地(dì)可结合本地区实际情(qíng)况进一(yī)步探索选聘会计师事务所(suǒ)具体指引，指导企(qǐ)业(yè)规范选聘(pìn)。二(èr)是加大监督检(jiǎn)查力(lì)度，切实做好(hǎo)事中(zhōng)事后监管(guǎn)，对违反规(guī)定的企业和(hé)会计师事(shì)务所要依法严肃处理。三是各级财(cái)政部门、国有资产(chǎn)监督(dū)管理机构、证券监督管理机(jī)构要加强沟通协调，健(jiàn)全(quán)完善工作(zuò)机制，密(mì)切协作，形成合力，认真(zhēn)做好(hǎo)贯(guàn)彻实施《选聘办法》的各(gè)项工作。

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