今天给各位(wèi)分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是(shì)确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资(zī)产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主(zhǔ)单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付(fù)款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业(yè)发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日(rì)常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间为发(fā)出应税(shuì)消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确(què)认(rèn)劳务(wù)成(chéng)本(běn)后的金酱油瓶一般多高 酱油瓶直径一般多大(jīn)额(é)，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一(yī)次(cì)性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商(shāng)在履行合(hé)同过程中(zhōng)的(de)资金周转。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金(jīn)，则(zé)是指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的(de)个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生(shēng)产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的(de)增值额(é)作为计税(shuì)依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额的(de)递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得(dé)税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计酱油瓶一般多高 酱油瓶直径一般多大网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且(qiě)需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在外地预(yù)缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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